Twoją firmę wspiera faktoring? Księgowanie tych transakcji może być wyzwaniem, zwłaszcza gdy chodzi o prawidłowe odzwierciedlenie wszystkich niuansów finansowych w księgach rachunkowych. Z jednej strony masz do czynienia z szybkim przepływem gotówki, z drugiej – z obowiązkiem precyzyjnego i zgodnego z przepisami księgowania wierzytelności, prowizji czy opłat. Bez odpowiedniego zrozumienia, jak księgować faktoring, możesz narazić swoją firmę na błędy w rozliczeniach, które mogą wpłynąć na finanse lub nawet prowadzić do problemów z organami skarbowymi.
Czym jest faktoring? Księgowanie umów
Faktoring to narzędzie finansowe, które umożliwia firmom szybkie pozyskanie gotówki na podstawie wystawionych faktur, zanim odbiorcy zapłacą swoje zobowiązania. W ramach faktoringu przedsiębiorstwo przekazuje swoje wierzytelności do firmy faktoringowej (faktora), która wypłaca część kwoty należnej na podstawie faktury, a następnie przejmuje ryzyko związane z ściąganiem długów. Istnieją również różne rodzaje faktoringu, które dają szereg korzyści. To między innymi:
Każdy rodzaj wymaga także odpowiedniego podejścia do jego księgowania. Jak księgować takie umowy? Skupmy się na dwóch najpopularniejszych rodzajach, czyli faktoringu pełnym i niepełnym.
Jak księgować faktoring pełny?
Jak księgować faktoring pełny? To usługa, w której faktor przejmuje ryzyko niewypłacalności dłużnika. Oznacza to, że jeśli dłużnik nie zapłaci za fakturę, firma korzystająca z faktoringu (faktorant) nie musi zwracać zaliczki otrzymanej od faktora. Ponieważ faktor przejmuje całą wierzytelność, umowę faktoringową traktuje się jak sprzedaż wierzytelności, co wymaga odpowiedniego księgowania.
Po przekazaniu wierzytelności faktorowi, faktorant powinien wyksięgować ją z ksiąg rachunkowych. Zaksięgowanie otrzymanej zaliczki odbywa się na koncie „Pozostałe rozrachunki” (Wn) oraz „Przychody finansowe” (Ma). Jednocześnie należy usunąć wierzytelność z konta rozrachunkowego odbiorcy, księgując ją na koncie „Koszty finansowe” (Wn) i „Rozrachunki z odbiorcami” (Ma).
Jeśli faktor nie przekaże odpowiednich środków do dnia bilansowego, należności należy wykazać w bilansie w pozycji „Należności krótkoterminowe od pozostałych jednostek – inne”.
Jak księgować faktoring niepełny?
Niepełny faktoring – jak księgować? W tym przypadku
yzyko niewypłacalności dłużnika pozostaje po stronie faktoranta. Jeśli dłużnik nie zapłaci za fakturę, faktorant musi zwrócić otrzymaną zaliczkę faktorowi. Umowa faktoringowa w tym przypadku traktowana jest jak umowa kredytu lub pożyczki, a wierzytelność pozostaje w księgach firmy, pojawiając się po stronie pasywnej bilansu jako zobowiązanie kredytowe.
- Otrzymaną zaliczkę, pomniejszoną o opłatę za usługę, księguje się na koncie „Rachunek bieżący” (Wn) oraz „Pozostałe rozrachunki” (Ma).
- Po uregulowaniu przez dłużnika faktury, firma wyksięgowuje należności na koncie „Rozrachunki z odbiorcami” (Ma) i przenosi je na „Pozostałe rozrachunki” (Wn).
- Jeśli dłużnik nie zapłaci, firma zwraca zaliczkę, zapisując ją na koncie „Pozostałe rozrachunki” (Wn) i „Rachunek bieżący” (Ma).
Faktoring niepełny wiąże się z obowiązkiem zwrotu zaliczki w przypadku niewypłacalności dłużnika, dlatego księgowanie musi być dokładne.
Jak faktoring wpływa na poprawę płynności finansowej firmy?
Faktoring to elastyczne narzędzie finansowe, które umożliwia firmom poprawę płynności finansowej poprzez szybkie uzyskanie środków na podstawie wystawionych faktur. Korzyści wynikające z faktoringu są niezaprzeczalne — pozwala on na przeniesienie ryzyka niewypłacalności dłużników (w przypadku faktoringu pełnego), a także poprawia cash flow, umożliwiając szybsze reagowanie na potrzeby biznesowe. Wykorzystując to rozwiązanie, przedsiębiorstwo może skoncentrować się na rozwoju, zamiast martwić się o zbieranie należności. Jeśli i Ty chcesz wdrożyć takie rozwiązania w swoim biznesie, sprawdź, co może zaproponować Ci firma faktoringowa MEVIOR. Dzięki elastycznej ofercie dostosowanej do różnych potrzeb biznesowych, zapewniamy kompleksową obsługę, która pozwala szybko uzyskać środki na podstawie wystawionych faktur. Wykorzystaj faktoring dla firm i wzmocnij fundamenty swojej działalności już dziś.
